経営指標 - 規模 -

はじめに

損害保険会社の売上は「保険料」、原価は「保険金」です。ただし、一口に「保険料」「保険金」といっても、再保険・積立・返戻といった要素が絡むため、実態を正確に把握するために複数の指標に分解して管理・開示されています。

「保険料」と「保険金」それぞれを順番に分解していきます。

1. 保険料を分解する

① 元受収入保険料

保険会社が保険契約者から保険を引き受ける対価として領収する保険料です。再保険や返戻を考慮する前の、グロスの収入保険料です。

居酒屋で言うと：「レジに入ってきた売上の総額（値引き・返金前）」

② 返戻金

契約の解約・変更等の際に、保険料や契約方式にもとづいて契約者に支払われる返戻金です。

居酒屋で言うと：「注文キャンセルや前払いチケットの返金分」

③ 元受正味保険料

元受収入保険料から返戻金を差し引いたものです。個々の契約者との直接の保険契約にかかる実質的な収入を表す指標で、営業現場の成績管理に広く使われます。

元受収入保険料 ー 返戻金 ＝ 元受正味保険料

居酒屋で言うと：「返金を差し引いた、実際に手元に残った売上」

④ 収入積立保険料

積立保険（貯蓄型保険）として領収した保険料です。保険会社が運用して将来的に満期返戻金として返還するものであり、預かり金の性質が強いため、正味収入保険料の計算上は差し引かれます。

居酒屋で言うと：「前売り食事券の売上。まだ料理を提供していないため、売上ではなく預かり金として扱う」

⑤ 出再保険料

リスク分散等を目的に、元受契約のリスクの一部を再保険契約を通じて他の保険会社に移転するために支払う保険料です。保険会社にとってはコストとなります。

居酒屋で言うと：「仕込みの一部を外注業者に委託する費用」

⑥ 受再保険料

他の保険会社から再保険契約を通じてリスクの一部を引き受けた際に受け取る保険料です。保険会社にとっての収入となります。

居酒屋で言うと：「近隣の店から仕込みを請け負って受け取る報酬」

⑦ 再々保険料

受再契約のリスクの一部を、さらに別の保険会社に移転する再々保険契約に係る保険料です。受再したリスクの転嫁コストとなります。

居酒屋で言うと：「請け負った仕込みの一部をさらに別の業者に外注する費用」

⑧ 正味収入保険料

元受正味保険料から収入積立保険料・出再保険料を差し引き、受再保険料を加え、再々保険料を差し引いた最終的な指標です。損害保険会社の実質的な売上規模を示す代表指標として、決算で広く使われます。 正味収入保険料 ＝ 元受正味保険料 ー 収入積立保険料 ー 出再保険料 ＋ 受再保険料 ー 再々保険料

居酒屋で言うと：「預かり金・外注費・受託収入をすべて加減した、純粋な売上高」

2. 保険金を分解する

A. 元受保険金

個々の直接の保険契約において、事故が発生した際に保険会社が契約者に支払う保険金の総額です。

居酒屋で言うと：「食中毒クレームや設備破損などで支払った賠償金・補償費用の総額」

B. 回収金

支払った保険金のうち、求償などで回収できた金額です。例えば、交通事故で相手に過失がある場合に相手の保険会社から回収する金額や、全損事故における残存物（スクラップ）の売却代金などが該当します。

居酒屋で言うと：「支払った賠償金のうち、仕入先の過失が原因だったため仕入先から回収できた分」

C. 元受正味保険金

元受保険金から回収金を差し引いたものです。個々の契約者との直接の保険契約にかかる実質的な保険金支払額を表す指標で、保険金サービスの現場で使われます。

元受正味保険金 ＝ 元受保険金 ー 回収金

居酒屋で言うと：「支払った賠償金から回収できた分を差し引いた、実際に自腹で負担した金額」

D. 再保険金（回収再保険金）

出再した契約で事故が発生した際に、再保険契約にもとづいて出再先から回収する保険金。保険会社にとっての収入です。

居酒屋で言うと：「外注業者のミスで損害が出たとき、外注業者から補填してもらった金額」

E. 受再保険金

他の保険会社からリスクを引き受けた受再保険契約にもとづき、事故発生時に支払う保険金です。保険会社にとってのコストとなります。

居酒屋で言うと：「請け負った仕込みで問題が発生し、依頼元の店に支払った補償費用」

F. 再々保険金（回収）

受再したリスクの一部を再々保険会社に転嫁した契約にもとづき、事故発生時に回収する保険金です。保険会社にとっての収入となります。

居酒屋で言うと：「さらに別の業者に外注した部分で問題が発生し、その業者から回収した補償費用」

G. 正味支払保険金

元受正味保険金から再保険金（回収）を差し引き、受再保険金を加え、再々保険金（回収）を差し引いた最終的な指標です。損害保険会社が自社で最終的に負担した保険金の実質的な規模を示す代表指標です。

 正味支払保険金 ＝ 元受正味保険金 ー 再保険金（回収） ＋ 受再保険金 ー 再々保険金（回収）

居酒屋で言うと：「外注や受託の収支をすべて加減した後の、本当に自社が負担した補償費用の総額」

まとめ：「正味」に至るまでの流れ

損害保険会社の売上規模をシンプルに表す指標として代表的なのが「正味収入保険料」です。決算において、保険会社の最終的な収入保険料として使われます。ただし、これは再保険に関する収支を考慮した指標であり、営業現場では「元受正味保険料」を成績管理に使います。

【保険料の流れ】

ステップ	加減	結果
契約者から受取	＋ 元受収入保険料
返戻金を差引	ー 返戻金	元受正味保険料
積立保険料を差引	ー 収入積立保険料
出再保険料を差引	ー 出再保険料
受再保険料を加算	＋ 受再保険料
再々保険料を差引	ー 再々保険料	正味収入保険料

引受規模をシンプルに表す指標として代表的なのが「正味支払保険金」です。これも再保険に関する収支を考慮した最終的な指標であり、保険金サービスの現場では一般的に「元受正味保険金」を使います。

【保険金の流れ】

ステップ	加減	結果
契約者へ支払い	＋ 元受保険金
回収金を差引	ー 回収金	元受正味保険金
再保険金（回収）を差引	ー 再保険金
受再保険金を加算	＋ 受再保険金
再々保険金（回収）を差引	ー 再々保険金（回収）	正味支払保険金

「正味」とは、再保険・積立・返戻などすべての要素を加減した後の実質的な数字という意味です。決算で使われる「正味収入保険料」と「正味支払保険金」は、損保会社の実力を最も正直に示す2つの指標といえます。